Opciones sobre acciones (Incentivos) Este artículo trata sobre opciones de acciones de incentivo, no opciones de compra de acciones de mercado que se negocian en los mercados públicos. Las opciones sobre acciones de incentivos se denominan a menudo SARs - Stock Appreciation Rights. Esta discusión se aplica principalmente al mercado canadiense ya las entidades gravadas por la Agencia Canadiense de Aduanas e Ingresos (CCRA). Theres rara vez una ocasión en que las opciones de acciones no vienen como un tema de conversación favorito entre los empresarios de alta tecnología y CEOs. Muchos CEO consideran las opciones como la forma de atraer a los mejores talentos de Estados Unidos y otros países. Este artículo trata de la cuestión de las opciones sobre acciones de los empleados, principalmente en lo que se refiere a las empresas públicas. Sin embargo, las opciones sobre acciones son tan populares entre las empresas privadas (especialmente las que planean una futura oferta pública). ¿Por qué no sólo dar acciones En el caso de las empresas públicas y privadas, las opciones sobre acciones se utilizan en lugar de simplemente quotgivingquot acciones a los empleados. Esto se hace por razones fiscales. El único momento en que las acciones pueden ser concedidas sin consecuencias fiscales adversas es cuando se funda una empresa, es decir, cuando las acciones tienen un valor cero. En esta etapa, los fundadores y empleados pueden recibir acciones (en lugar de opciones). Pero a medida que la empresa evoluciona, las acciones crecen en valor. Si se invierte en la empresa, las acciones asumen un valor. En el caso de que las acciones sólo se concedan a una persona, se considerará que esa persona ha sido indemnizada en cualquier valor de mercado de esas acciones y está sujeta a esos ingresos. Pero las donaciones de opciones sobre acciones no están sujetas a impuestos en el momento de otorgarse. Por lo tanto, su popularidad. Pero, por mucho que yo sea un gran fan de opciones, pensé que sería útil dedicar más si este artículo explicara lo que son, cómo funcionan y algunas implicaciones muy serias y onerosas tanto para los titulares de la opción, la compañía y Inversionistas. En teoría y en un mundo perfecto, las opciones son maravillosas. Me encanta el concepto: Su empresa le otorga (como empleado, director o consejero) una opción para comprar algunas acciones de la empresa. Una opción es simplemente un derecho contractual otorgado al titular de la opción (el derecho de opción) por el cual el tenedor tiene el derecho irrevocable de comprar un cierto número de acciones en la compañía a un precio especificado. Por ejemplo, un nuevo recluta en Multiactive Software (TSX: E) podría recibir 10.000 opciones que le permitan comprar (le llamamos Jill) 10.000 acciones en Multiactive a un precio de 3.00 (que es el precio de cotización en la fecha de otorgamiento de las opciones ) En cualquier momento hasta un período de 5 años. Cabe señalar que no hay reglas prescritas o términos asociados con las opciones. Son discrecionales y cada acuerdo de opción, o concesión, es único. Generalmente, sin embargo, los quotrulesquot son: 1) el número de opciones concedidas a un individuo depende de que los empleados quotvaluequot. Esto varía mucho de una compañía a otra. La Junta si los directores toman la decisión de cuántas opciones de otorgar. Hay mucha discreción. 2) el número total de opciones en circulación en cada momento se limita generalmente a 20 del número total de acciones emitidas (en el caso de Multiactive, se emitieron alrededor de 60 millones de acciones, por lo que podría haber hasta 12 millones de opciones) . En algunos casos, el número puede ser tan alto como 30 y, históricamente, el número ha sido de alrededor de 10 - pero eso está aumentando debido a la popularidad de las opciones. 3) las opciones no se conceden a una empresa - sólo a las personas (aunque esto está cambiando algo para permitir a las empresas para proporcionar servicios). 4) el precio de ejercicio (el precio al que se pueden comprar las acciones) es cercano al precio de negociación (mercado) en la fecha de la concesión. NB - aunque las empresas pueden dar un ligero descuento, es decir, hasta 10, problemas fiscales pueden surgir (se complica). 5) técnicamente, los accionistas deben aprobar todas las opciones otorgadas (usualmente se hace mediante la aprobación de una opción de compra de acciones). 6) las opciones son generalmente válidas para un número de años que van desde 1 a 5 años. He visto algunos casos en los que son válidos por 10 años (para las empresas privadas, pueden ser válidos para siempre una vez que han adquirido. Opciones pueden ser la mejor manera, tax-wise, a través del cual las personas nuevas pueden ser llevadas a bordo, en lugar de simplemente Dándoles acciones que tienen un valor inherente). 7) las opciones pueden requerir quotvesting - es decir, si un empleado recibe 10.000 opciones, sólo pueden ejercerse con el tiempo, p. Un tercio se investirá cada año durante 3 años. Esto impide que la gente se beneficie prematuramente y cobrar antes de realmente haber contribuido a la empresa. Esto es a discreción de la empresa - no es un asunto de regulación. En el escenario ideal, Jill - el nuevo recluta técnico en Multiactive - no tiene obligación tributaria en el momento en que se otorgan opciones (pero los grandes dolores de cabeza pueden ocurrir más tarde cuando se ejerzan las opciones Y cuando se venden las acciones) Obtiene derecho en su trabajo, y debido a sus esfuerzos y los de sus compañeros de trabajo, Multiactive hace bien y su precio de las acciones va a 6,00 por fin de año. Jill puede ahora (siempre que sus opciones hayan quotvestedquot) ejercitar sus opciones, es decir, comprar acciones a las 3.00. Por supuesto, ella no tiene 30.000 en cambio de repuesto, por lo que ella llama a su corredor y explica que ella es un optionee. Su corredor entonces venderá 10.000 acciones para ella a las 6.00 y, según sus instrucciones, enviará 30.000 a la compañía a cambio de 10.000 acciones de nueva emisión de conformidad con el acuerdo de opción. Ella tiene un beneficio de 30.000 - un bono agradable para sus esfuerzos. Jill ejerce y vende todas sus 10.000 acciones el mismo día. Su obligación tributaria se calcula sobre su beneficio de 30.000 que se considera ingreso de empleo - no una plusvalía. Ella recibe impuestos como si ella recibiera un cheque de pago de la compañía (de hecho - la compañía le publicará una declaración de impuestos T4 el próximo mes de febrero para que ella pueda pagar sus impuestos en su declaración anual). Pero, obtiene un pequeño descanso - obtiene una pequeña deducción que equivale a que se le imponga sólo 50 de sus ganancias, es decir, recibe 15.000 de su bono de 30.000 libre de impuestos. En este sentido, su ganancia es tratada como una ganancia de capital - pero todavía se considera ingreso de empleo (por qué Aha - la buena y vieja CCRA tiene una razón - sigue leyendo). Así es como la CCRA lo ve. Bonito y simple. Y, a menudo funciona exactamente de esta manera. Las opciones de compra de acciones se denominan a menudo opciones de acciones de los reguladores como las bolsas de valores, y se consideran un medio para proporcionar ingresos de bonificación a los empleados. No son - como muchos de nosotros quisiera tenerlo - una manera para que los empleados inviertan en su compañía. De hecho, esto puede ser extremadamente peligroso. Heres un ejemplo real - muchos empresarios de la tecnología quedaron atrapados exactamente en esta situación. Sólo para estar seguro, me registré con la gente buena en Deloitte y Touche y confirmaron que esta situación puede, y ocurre, (a menudo). Jim se une a una empresa y obtiene 10.000 opciones a 1. En 5 años, la acción acumula 100 (realmente). Jim raspa 10.000 e invierte en la compañía, que ahora tiene un millón de acciones. En los próximos 2 años, el mercado cae, y las acciones van a 10. Él decide vender, con un beneficio de 90.000. Él piensa que debe impuestos sobre los 90K. Pobre Jim De hecho, debe impuestos a 990k de ingresos (1M menos 10K). Al mismo tiempo tiene una pérdida de capital de 900K. Eso no le ayuda porque no tiene otras ganancias de capital. Así que ahora tiene impuestos adeudados y pagaderos de más de 213K (es decir, el tipo marginal 43 aplicado a 50 de los 990K). Bajo las reglas de impuestos, el punto importante a recordar es que un pasivo de impuestos se evalúa en el momento en que se ejerce una opción, no cuando la acción se vende realmente. (Nota - en los EE. UU., el beneficio se limita al exceso del precio de venta sobre el precio de ejercicio En los EE. UU., el beneficio se grava como una plusvalía si las acciones se mantienen durante un año antes de la venta) Vamos a volver Al ejemplo de Jill que compra la acción de Multiactive. Si Jill quería mantener las acciones (esperando que subieran), entonces seguiría siendo gravada con sus 20.000 beneficios en su próxima declaración de impuestos, aunque no vendiera una sola acción. Hasta hace poco, tendría que pagar Impuesto en efectivo. Sin embargo, un cambio reciente en el presupuesto federal ahora permite un aplazamiento (no un perdón) del impuesto hasta el momento en que ella realmente vende las acciones (hasta un límite anual de sólo 100 000. La Provincia de Ontario tiene un acuerdo especial que permite a los empleados Ganar hasta 1 M de impuestos libres Niza, eh). Suponga que las acciones caen (sin culpa suya - sólo el mercado actuando de nuevo) hasta el nivel de 3.00. Preocupada por no tener ningún beneficio, vende. Ella calcula que ella ha roto incluso, pero de hecho ella todavía debe cerca de 8.600 en impuestos (asumiendo una tarifa marginal 43 en su beneficio del papel en el momento del ejercicio). No está bien. Pero cierto Incluso peor, supongamos que la acción cae a 1,00. En este caso tiene una pérdida de capital de 5,00 (su costo en las acciones - para efectos fiscales - es el valor de mercado 6,00 en la fecha de ejercicio - no su precio de ejercicio). Pero sólo puede usar esta pérdida de capital de 5.00 contra otras ganancias de capital. Todavía no obtiene ningún alivio en su factura de impuestos original. Me pregunto qué pasa si ella nunca vende sus acciones ¿Su pasivo fiscal se aplazaría para siempre? Por otro lado, supongamos que el mundo es rosado y brillante y sus acciones suben a 9, momento en el que las vende. En este caso, ella tiene una ganancia de capital de 3.00 y ahora tiene que pagar su impuesto diferido sobre el original 30.000 de cotización de ingresos de empleo. De nuevo, esto está bien. Debido al potencial impacto negativo causado por la adquisición y tenencia de acciones, la mayoría de los empleados se ven obligados a vender las acciones inmediatamente - es decir, en la fecha de ejercicio - para evitar cualquier consecuencia adversa. Pero, ¿puede imaginar el impacto en el precio de una empresa de acciones de la empresa cuando cinco o seis opciones de quotdumpquot cientos de miles de acciones en el mercado Esto no hace nada para alentar a los empleados a mantener acciones de la empresa. Y puede estropear el mercado para una seguridad negociada. Desde la perspectiva de los inversores, hay una gran desventaja de las opciones, es decir, la dilución. Esto es significativo. Como inversor, usted debe recordar que, en promedio, 20 nuevas acciones pueden ser emitidas (a bajo costo) a los partícipes. Desde la perspectiva de la empresa, la concesión de rutina y el ejercicio posterior de las opciones pueden agravar rápidamente el saldo de las acciones en circulación. Esto da lugar a un aumento de la capitalización bursátil de mercado - un aumento constante en el valor de la empresa atribuible a un mayor flotante de acciones. Teóricamente, los precios de las acciones deberían caer ligeramente a medida que se emitan nuevas acciones. Sin embargo, estas nuevas acciones convenientemente absorbido, especialmente en los mercados calientes. Como inversor, es fácil averiguar cuáles son las opciones sobresalientes de una empresa No, no es fácil y la información no se actualiza con regularidad. La forma más rápida es comprobar la circular de información anual más reciente de una empresa (disponible en www. sedar). También debe ser capaz de averiguar cuántas opciones se han concedido a los iniciados de los informes de presentación de información privilegiada. Sin embargo, es tedioso y no siempre fiable. Su mejor apuesta es asumir que usted va a conseguir diluido por lo menos 20 cada par de años. La creencia de que las opciones son mejores que los bonos de la empresa porque el dinero proviene del mercado, en lugar de los flujos de efectivo corporativos, es una tontería. El efecto dilutivo a largo plazo es mucho mayor, por no mencionar el impacto negativo en las ganancias por acción. Yo alentaría a los directores de las empresas a limitar los planes de opciones sobre acciones a un máximo de 15 de capital emitido ya permitir una rotación de al menos tres años con arreglos anuales en vigor. La adquisición anual garantizará que los empleados que obtienen opciones sí aportan valor. El término optionaire se ha utilizado para describir afortunados titulares de opciones con opciones muy apreciadas. Cuando estos opciónarios se convierten en verdaderos millonarios, los gerentes corporativos deben preguntarse si sus pagos están realmente justificados. ¿Por qué debería una secretaria ganar un bono de medio millón de dólares sólo porque ella tenía 10.000 opciones quottokenquot ¿Qué se arriesgó Y qué pasa con los administradores de millonario ricos instantáneamente que deciden hacer un cambio de estilo de vida y dejar sus puestos de trabajo ¿Es esto justo para los inversionistas Y las cuestiones fiscales que se plantean son muy complejas. También hay diferencias sustanciales en el trato fiscal entre empresas privadas y empresas públicas. Además, las reglas están siempre cambiando. Un cheque regular con su asesor de impuestos es muy recomendable. Así que, ¿cuál es la línea de fondo Considerando que las opciones son grandes, como la mayoría de las cosas buenas en la vida, creo que tienen que ser dados con moderación. Tanto como las opciones de acciones pueden ser una gran zanahoria en la atracción de talento, también pueden contraproducente como hemos visto en el ejemplo anterior. Y, en los casos en que realmente lograr su propósito, los inversores podrían argumentar que humungous inesperadas pueden ser injustificadas y son punitivas para los accionistas. Mike Volker es el Director de la Oficina de Enlace de la Universidad y la Industria de la Universidad Simon Fraser, Presidente del Vancouver Enterprise Forum y un empresario de tecnología. Copyright 2000-2003 Michael C. Volker Correo electrónico: mikevolker. org - Se agradecerán comentarios y sugerencias Actualizado: 030527Employee Stock Options Bulletin Publicado: Enero 2008 Última revisión del contenido: octubre de 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print) , 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Esta publicación se proporciona como una guía solamente. No está pensado como un sustituto de la Ley del impuesto sobre la salud del empleador y los reglamentos. 1. Responsabilidad tributaria de los empleadores sobre las opciones de compra de acciones Propósito del boletín Este boletín ayudará a los empleadores a determinar qué cantidades están sujetas al impuesto sobre la salud del empleador (EHT, por sus siglas en inglés). La EHT es pagadera por los empleadores que pagan una remuneración: a los empleados que se reportan para trabajar en un establecimiento permanente (PE) del empleador en Ontario, y / o a los empleados que no se reportan para trabajar en un PE del empleador, Oa través de un PE del empleador en Ontario. Se considera que un empleado se reúne para trabajar en un establecimiento permanente de un empleador si el empleado llega al establecimiento permanente en persona para trabajar. Si el empleado no llega a un establecimiento permanente en persona para trabajar, se considera que el empleado se reúne para trabajar en un establecimiento permanente si puede razonablemente considerarse que está unido al establecimiento permanente. Para obtener más información sobre este tema, consulte el Boletín de información titulado Establecimiento permanente. Opciones de compra de acciones Las opciones sobre acciones de los empleados se conceden en virtud de un acuerdo de emisión de valores, mediante el cual una corporación proporciona a sus empleados (o empleados de una corporación no vinculada) el derecho a adquirir valores de cualquiera de esas sociedades. El término valores se refiere a acciones del capital social de una corporación o unidades de un fideicomiso de fondos mutuos. Definición de remuneración La remuneración definida en el inciso 1 (1) de la Ley del impuesto sobre la salud de los empleadores incluye todos los pagos, beneficios y subsidios recibidos, o considerados como recibidos por un individuo que, por razón de las secciones 5, 6 o 7 del Ingreso federal Ley de Impuestos (ITA), deben incluirse en los ingresos de un individuo, o serían requeridos si el individuo residiera en Canadá. Los beneficios de las opciones de compra de acciones se incluyen en los ingresos por razón de la sección 7 de la ITA federal. Por lo tanto, los empleadores están obligados a pagar EHT sobre los beneficios de las opciones sobre acciones. Sociedades no vinculadas a un contrato de arrendamiento Si se le otorga a un empleado una opción de compra de acciones por parte de una corporación que no negocia con el armador, en el sentido de la sección 251 de la LIR federal, el valor de cualquier beneficio recibido como resultado de la acción Se incluye en la remuneración pagada por el empleador con fines de EHT. Empleado se trasladó a Ontario PE de Ontario no-Ontario Un empleador está obligado a pagar EHT sobre el valor de todos los beneficios de opciones de acciones que surgen cuando un empleado ejercita opciones de acciones durante un período en que su remuneración está sujeta a EHT. Esto incluye opciones de acciones que pueden haber sido otorgadas mientras el empleado estaba reportando para trabajar en un PE no-Ontario del empleador. Empleado se trasladó a un PE no-Ontario Un empleador no está obligado a pagar EHT sobre el valor de los beneficios de opciones de acciones que surgen cuando un empleado ejerce opciones de acciones mientras se reporta para trabajar en un PE del empleador fuera de Ontario. Empleado que no se reporta para trabajar en un PE del empleador Un empleador está obligado a pagar EHT sobre el valor de los beneficios de las opciones de acciones que surgen cuando un empleado que ejerce opciones de acciones no se reporta para trabajar en un PE del empleador, Desde oa través de un PE del empleador en Ontario. Empleados anteriores Un empleador está obligado a pagar EHT sobre el valor de los beneficios de la opción de compra de un ex empleado si la remuneración de los antiguos empleados estaba sujeta a EHT en la fecha en que el individuo dejó de ser empleado. 2. Cuando los Beneficios de la Opción de Compra de Acciones se convierten en Tributarios Regla general Un empleado que ejerza una opción de compra de acciones para adquirir valores debe incluir en el ingreso de empleo un beneficio determinado de conformidad con la sección 7 de la ITA federal. Corporaciones privadas con control canadiense (CCPCs) Si el empleador es una CCPC en el sentido de la subsección 248 (1) de la ITA federal. Se considera que el empleado ha recibido un beneficio gravable bajo la sección 7 del ITA federal en el momento en que el empleado dispone de las acciones. Los empleadores están obligados a pagar EHT en el momento en que el empleado (o ex empleado) disponga de las acciones. Donde las opciones de acciones para empleados son emitidas por una CCPC. Pero son ejercidas por el empleado después de que la compañía ha dejado de ser una CCPC. El valor de la prestación se incluirá en la remuneración por los propósitos de la EHT en el momento en que el empleado disponga de los valores. Sociedades privadas no controladas por Canadá (No CCPC) Cualquier beneficio imponible que resulte de que un empleado ejerza opciones sobre valores que no sean de una CCPC. Incluidos los valores cotizados en bolsa o los valores de una corporación controlada por extranjeros, deben incluirse en los ingresos por empleo al momento de ejercer las opciones. EHT se paga en el año en que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. El diferimiento federal de impuestos no se aplica a EHT. Sólo para efectos del impuesto sobre la renta federal, un empleado puede diferir la tributación de algunos o todos los beneficios derivados del ejercicio de opciones sobre acciones para adquirir valores cotizados hasta el momento en que el empleado disponga de los valores. El aplazamiento federal del impuesto sobre los beneficios de las opciones de compra de acciones no es aplicable para propósitos de EHT. Los empleadores están obligados a pagar EHT en los beneficios de opciones sobre acciones en el año en que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. 3. Empleadores que realizan investigación científica y desarrollo experimental para exención Por un tiempo limitado, los empleadores que realizan directamente la investigación científica y el desarrollo experimental y cumplen los criterios de elegibilidad están exentos del pago de la EHT sobre los beneficios de opción de compra recibidos por sus empleados. En el caso de las CCPC, la exención está disponible para las opciones de compra de acciones de los empleados concedidas antes del 18 de mayo de 2004, siempre que las acciones en cuestión sean vendidas o intercambiadas por el empleado después del 2 de mayo de 2000 y antes del 31 de diciembre de 2009. Para las acciones no - CCPC s, la exención está disponible para las opciones de compra de acciones de los empleados otorgadas antes del 18 de mayo de 2004, siempre y cuando las opciones se ejerzan después del 2 de mayo de 2000 y hasta el 31 de diciembre de 2009. 17 de mayo de 2004, están sujetos a la EHT. Criterios de elegibilidad Para ser elegible para esta exención por un año, el empleador debe cumplir con todos los siguientes criterios de elegibilidad en el año de impuesto del empleador antes del año de impuesto que termina en el año: el empleador debe llevar a cabo negocios a través de un PE en Ontario En el año fiscal anterior (véase el apartado "Puesta en marcha de la excepción"), el empleador debe realizar directamente la investigación científica y el desarrollo experimental (en el sentido del párrafo 248 (1) de la LIR federal) en un PE en Ontario en el año fiscal anterior Los gastos elegibles de los empleadores para el año fiscal anterior no deben ser inferiores a 25 millones o 10 por ciento de los gastos totales de los empleadores (como se definen más adelante) para ese año de impuesto, el que sea menor que los empleadores elegibles especificados por el empleador para el año fiscal anterior. Ser menor de 25 millones o 10 por ciento de los empleadores ajustaron los ingresos totales (como se definen a continuación) para ese año de impuestos, el que sea menor. Por ejemplo, si el empleador cumple con todos los criterios de elegibilidad anteriores en su año fiscal que termina el 30 de junio de 2001, es elegible para reclamar la exención de EHT para el año 2002. Las empresas en fase de arranque que no tienen un año de tributación anterior pueden aplicar las pruebas de calificación a su primer año de tributación. La investigación científica y el desarrollo experimental realizados en su primer año de tributación determinarán su elegibilidad para el primer y segundo año en que se pague la EHT. Fusiones En el primer año de tributación que termina después de una fusión, el empleador puede aplicar las pruebas de calificación al año de impuesto de cada una de las corporaciones predecesoras que terminó inmediatamente antes de la fusión. Gastos elegibles Los gastos elegibles son aquellos incurridos por el empleador en la realización directa de investigación científica y desarrollo experimental que califican para la superprovisión de desarrollo de investigación y desarrollo (RampD) bajo la Ley del Impuesto de Sociedades (Ontario). Los pagos por contrato recibidos por el empleador por realizar RampD para otra entidad se incluyen como gastos elegibles. Los pagos contractuales realizados por el empleador a otra entidad para RampD realizados por la otra entidad no se incluyen como gastos elegibles del empleador. Específicamente, los gastos elegibles del empleador para un año de impuesto se calculan como (ABminusC), donde: es el total de los gastos incurridos en el año de impuesto en un PE en Ontario, cada uno de los cuales sería un gasto calificado bajo la subsección 12 (1 ) De la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ontario) y es una cantidad descrita en el subpárrafo 37 (1) (a) (i) o 37 (1) (b) (i) A) en el párrafo (b) de la definición de gasto calificado en el párrafo 127 (9) de la LIR federal) para el año de impuesto es la reducción en A según lo exigido en los párrafos 127 (18) a (20) De un pago por contrato, y es el monto pagado o pagadero por el empleador en el año de impuesto que está incluido en A y que sería un pago por contrato como se define en el párrafo 127 (9) de la ITA federal hecho al beneficiario del monto . Gastos especificados elegibles Los gastos elegibles especificados del empleador para un año de impuesto incluyen: los gastos elegibles de los empleadores para el año de impuesto, la parte de los empleadores de los gastos elegibles de una sociedad en la que es miembro durante un período fiscal de la sociedad que termina en la tributación Año y los gastos elegibles de cada corporación asociada que tenga un PE en Canadá para cualquier año de impuesto que termine en el año de impuestos de los empleadores, incluyendo la participación de las empresas asociadas en los gastos elegibles de una sociedad en la que sea miembro. Total de gastos Los gastos totales de los empleadores se determinan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), excluyendo partidas extraordinarias. No se utilizarán los métodos de consolidación y de equidad. Ingresos totales Los ingresos totales de los empleadores son los ingresos brutos determinados de acuerdo con GAAP (sin utilizar los métodos de consolidación y de equidad), menos los ingresos brutos de las transacciones con empresas asociadas que tienen PE en Canadá o asociaciones en las que el empleador o los asociados Corporación es un miembro. Ingresos totales ajustados Los empleadores ajustaron el ingreso total para un año de impuesto es el total de los siguientes montos: ingresos totales del empleador para el año de impuesto que los empleadores representan en el ingreso total de una sociedad en la que es miembro durante un período fiscal del Que finaliza en el año fiscal los ingresos totales de cada corporación asociada que tiene un PE en Canadá para cualquier año de impuesto que termine en el año de impuestos de los empleadores, incluyendo las corporaciones asociadas. Años de imposición cortos o múltiples Los gastos elegibles, los gastos totales y los ingresos totales se extrapolan a montos de todo el año cuando hay años de impuestos cortos o múltiples en un año calendario. Sociedades Si un socio es un miembro especificado de una sociedad (en el sentido de la subsección 248 (1) del ITA federal), se considerará nula la proporción de gastos elegibles, gastos totales e ingresos totales de la sociedad atribuible al socio . 4. Resumen de EHT sobre opciones de acciones para Estados Unidos Consideraciones legales relacionadas con subsidios de opciones de acciones para empleados 30 de septiembre de 2009 Las opciones sobre acciones pueden ser un componente valioso en la combinación de compensación para empleados estadounidenses en operaciones basadas en Estados Unidos. Se debe tener extremo cuidado al otorgar opciones de compra de acciones para asegurar el cumplimiento con las leyes fiscales federales y las leyes de títulos federales y estatales.160160 Las opciones sobre acciones conceden el derecho de adquirir acciones de la acción de la emisora por un precio declarado al satisfacer los requisitos de consolidación declarados. Las opciones de compra de incentivos (ISOs) no se gravan en la concesión o en el ejercicio de la opción, pero ciertos requisitos de información de la información gubernamental deben ser proporcionados para el año de ejercicio. Los impuestos sobre ISOs se retrasan hasta la venta de las acciones subyacentes. Al igual que las ISO, las opciones de compra de acciones no estatutarias (NSO) no están sujetas al impuesto sobre la concesión, pero los impuestos se imponen al ejercicio de la opción y de nuevo Cuando se venden las acciones. Las obligaciones de retención de impuestos se aplican si el beneficiario de la opción es un empleado del emisor o de su filial.160 Sólo los empleados de la organización matriz que emita las opciones o empleados de una subsidiaria pueden recibir ISO. Las opciones otorgadas deben ejercitarse en períodos de tiempo limitados y prescritos por ley.160 Las opciones deben otorgarse a valor razonable de mercado de acuerdo con un plan escrito que incluye el número total de acciones emitibles como ISO, especifica los empleados elegibles para dichas subvenciones y está aprobado Por los accionistas del emisor dentro de los 12 meses de la fecha en que el plan sea adoptado por el consejo de administración. Otros requisitos también se aplican, sin embargo, el requisito de aprobación de accionistas es uno que comúnmente no se puede lograr con un emisor no estadounidense ya ISOs no puede haber sido contemplado cuando el plan fue aprobado. Si esto es así, un sub-plan para empleados de los Estados Unidos puede ser adoptado por el consejo de administración y aprobado por los accionistas. Debido a la Sección 409A del Código de Rentas Internas, también es imprescindible que las opciones se emitan al valor justo de mercado (FMV). Las NSO emitidas por debajo de la FMV que no limitan la capacidad de ejercitarse a los eventos permitidos designados en la Sección 409A se gravan en la fecha de otorgamiento a las tasas regulares de ingreso más un adicional de 20. Las opciones que tienen la intención de ser ISOs pero no tienen precio de FMV son descalificadas De la clasificación ISO y en su lugar son tratados como NSO. Como tal, la entidad emisora debe tener mucho cuidado para considerar si sus esfuerzos de valoración cumplen con la Sección 409A. Otra faceta de las opciones sobre acciones que requiere atención es el cumplimiento de la ley de valores federales y estatales. La Regla 701 de la Ley de Valores de 1933 exime las opciones sobre acciones del registro federal si las subvenciones se realizan conforme a un plan escrito establecido por el emisor para beneficio de sus empleados o empleados de una subsidiaria, pero hay limitaciones en el número de valores emitibles. 160 Los emisores también deben ser conscientes de que las leyes de valores estatales varían. En consecuencia, el cumplimiento de las leyes del estado en el que reside un derecho de opción debe ser verificado antes de que se haga una concesión de opción. La imposición de opciones de compra de acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 La imposición de opciones sobre acciones Como estrategia de incentivos, puede proporcionar a sus empleados el derecho de adquirir acciones de su empresa a un precio fijo por un período limitado. Normalmente, las acciones valdrán más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerza la opción. Por ejemplo, usted proporciona a uno de sus empleados clave la opción de comprar 1.000 acciones en la empresa a 5 cada uno. Se trata del valor de mercado estimado (VCM) por acción en el momento en que se otorga la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de comprar las acciones por 5.000. Como su valor actual es de 10.000, tiene un beneficio de 5.000. ¿Cómo se tributa el beneficio? Las consecuencias del impuesto sobre la renta del ejercicio de la opción dependen de si la empresa que otorga la opción es una corporación privada controlada por Canadá (CCPC), el período en que el empleado tiene las acciones antes de venderlas y si el empleado En armonía con la corporación. Si la empresa es una CCPC, no habrá consecuencias de impuesto sobre la renta hasta que el empleado disponga de las acciones, siempre que el empleado no esté relacionado con los accionistas controladores de la empresa. En general, la diferencia entre el valor de mercado de las acciones en el momento en que se ejerció la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) se grava como ingreso de empleo en el año en que se venden las acciones. El empleado puede reclamar una deducción de la renta imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio final de venta y el valor de mercado de las acciones a la fecha en que se ejerció la opción se registrará como una plusvalía o pérdida de capital imponible. Ejemplo: En 2013, su empresa, una CCPC, ofreció a varios de sus empleados mayores la opción de comprar 1.000 acciones en la empresa por 10 cada una. En 2015, se estima que el valor de la población se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para 2016, el valor de las acciones se ha duplicado nuevamente a 40 por acción, y algunos de los empleados deciden vender sus acciones. Dado que la empresa era una CCPC en el momento en que se concedió la opción, no hay beneficio imponible hasta que las acciones se vendan en 2016. Su supuesto que las condiciones para la deducción 50 se cumplen. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la acción disminuye en valor? En el ejemplo numérico anterior, el valor de la acción aumentó entre el momento en que se adquirió la acción y el momento en que se vendió. Pero lo que sucedería si el valor de la acción se redujera a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado reportaría una inclusión de ingresos netos de 5.000 y 10.000 de pérdida de capital (5.000 de pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de la renta se da el mismo tratamiento de impuesto que una ganancia de capital, no es realmente una ganancia de capital. Su impuesto como ingreso de empleo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en 2016 no puede utilizarse para compensar la inclusión de ingresos resultante del beneficio imponible. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como resultado de estas reglas debe comunicarse con su oficina local de Servicios de Impuestos de la CRA para determinar si se pueden hacer arreglos especiales de pago. Opciones sobre acciones de la empresa pública Las reglas son diferentes cuando la empresa que otorga la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo tributable en el año en que se ejerce la opción. Este beneficio es igual al monto por el cual el VFM de las acciones (al momento de ejercer la opción) excede el precio de opción pagado por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción equivalente a la mitad del beneficio imponible. Para las opciones ejercidas antes de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo imponible resultante (sujeto a un límite anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010 ya no son elegibles para el aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de diferimiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los valores bajo opción hasta el punto de que el valor de los valores era menor que el pasivo por impuestos diferidos sobre el beneficio de la opción de compra subyacente. Se dispuso de una elección especial para que la obligación tributaria sobre el beneficio por opción de compra diferida no excediera el producto de la disposición de los valores objeto de la opción (dos tercios de dichos ingresos para los residentes de Quebec), siempre que los valores fueran dispuestos después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Un miembro canadiense de Grant Thornton International LtdTaxación de opciones sobre acciones para empleados en Canadá ¿Recibió opciones sobre acciones de su empleador canadiense? Si es así, entonces es recomendable que revise los puntos de este artículo. En este artículo, explico cómo la 8220Taxación de Opciones de Stock para Empleados en Canadá8221 le afecta directamente. Las opciones sobre acciones o las opciones sobre acciones de los empleados son una opción en la que el empleador le da al empleado el derecho de comprar acciones de la empresa en la que trabajan normalmente a un precio descontado especificado por el empleador. Existen diferentes tipos de opciones de acciones que se pueden emitir a los empleados. Puede encontrar más información en el sitio web de la Agencia de Rentas de Canadá. Si usted está trabajando aquí en Canadá, y recibió opciones sobre acciones de su empleador, a continuación, siga leyendo. Para los empleadores que buscan vender su empresa a través de sus acciones, eche un vistazo a nuestro artículo sobre la venta de activos y la venta de acciones. Aquí, usted descubrirá casi todo lo que necesita saber sobre la imposición de las opciones sobre acciones para los empleados canadienses. Para que sea más fácil de seguir, Ill dividir este artículo en dos partes. Primero, cubrir bien las CCPC (Canadian Controlled Private Corporations), y luego las empresas públicas. Esto se debe a que las reglas fiscales son diferentes. Para aquellos de ustedes que no saben, una CCPC, o Canadian Controlled Private Corporation, es una empresa que está constituida en Canadá, cuyas acciones son propiedad de residentes canadienses, y no cotiza en una bolsa pública como la Bolsa de Nueva York o la Bolsa de Valores de Toronto. Tributación de opciones sobre acciones para empleados en Canadá en CCPCs: Comencemos asumiendo que usted trabaja para una CCPC. La pregunta más común que me preguntó es: ¿Tengo que incluir algo en mis ingresos cuando recibo las opciones sobre acciones? La respuesta corta es, no. Usted no tiene que incluir nada en su ingreso cuando: Entre en el plan de opciones sobre acciones Cuando las opciones se otorgan a usted, o Cuando usted ejercita las opciones La siguiente pregunta que a menudo me preguntan mis clientes es, ¿Tengo que pagar En el momento del ejercicio, o en el momento de la venta de las acciones. La respuesta a ésta es, en el momento de la venta de las acciones. Vamos a tomar un ejemplo numérico para simplificar las cosas. Vamos a suponer que el precio de ejercicio es de 3 por acción, y el valor de mercado de la acción es 10. El beneficio de cuando se ejercita e inmediatamente vender es, por lo tanto, 7 (10 menos 3). Esto se conoce como el beneficio de empleo que se incluiría en sus ingresos en el momento de la venta de las acciones. La tercera pregunta que frecuentemente me hacen es: ¿Qué es esta deducción de 50% sobre Well ?, usted tiene derecho a una deducción igual a 50 del beneficio de empleo (que calculamos como 7 en el ejemplo anterior), si cumple uno de dos Condiciones: Usted ha mantenido las acciones durante al menos dos años después de haberlas ejercido El precio de ejercicio es al menos igual al valor justo de mercado de las acciones cuando se le concedieron Tributación de opciones sobre acciones para empleados canadienses en empresas públicas: , Se mueven a empresas públicas. Supongamos que trabaja para una empresa pública como Coca Cola y se le otorgan opciones sobre acciones. La pregunta más común que me preguntó es: ¿Tengo que pagar impuestos en el momento del ejercicio, o en el momento de la venta final de las acciones La respuesta es, en el momento del ejercicio, que es diferente de las normas para las CCPC . Tomemos un ejemplo numérico. Supongamos que usted trabaja para Coca Cola Canadá y el valor justo de mercado de las acciones hoy es de 30. De acuerdo con el acuerdo de opción, puede ejercer o comprar las acciones por 10. Por lo tanto, el beneficio de empleo que se incluirán en sus ingresos en El tiempo de ejercicio es 20. Heres un rápido consejo 8211 por favor no celebrar a las acciones durante demasiado tiempo, porque si el precio de la acción cae, digamos, en el peor de los casos a 0, youre todavía en el gancho para El impuesto sobre el beneficio de empleo. Así que si usted tiene una tolerancia de bajo riesgo, tiene sentido vender las acciones inmediatamente después de hacer ejercicio, por lo que tiene suficiente dinero disponible para pagar el impuesto. 50 Deducción 8211 Opciones de acciones en empresas públicas: ¿Tiene derecho a la deducción de 50 si trabaja para una empresa pública y recibe opciones sobre acciones? La respuesta es sí, si cumple con tres condiciones. A diferencia de las CCPC, usted tiene que cumplir con todas estas tres condiciones para tener derecho a la deducción 50. 1. Recibe acciones ordinarias normales al momento del ejercicio 2. El precio de ejercicio es al menos igual al valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se otorgaron las opciones 3. Usted negocia sin intermediarios con su empleador ( Un ejemplo de cuando no se trataría de una tercera parte con su empleador sería, digamos, si usted fuera el cónyuge del presidente de Coca Cola). La Opción de Retiro (para Empresas Públicas): El punto final que vemos aquí es la opción de Pago en efectivo para las empresas públicas. Suponga que está trabajando para Coca-Cola y bajo el acuerdo de opción tiene la capacidad de cobrar. Así que en lugar de tener que comprar las acciones por 10 y luego venderlas por 30, su empleador le ofrece la capacidad bajo el acuerdo de opción de simplemente recibir un cheque directamente de su empleador para 20. Esto se conoce como cobrar en sus opciones sobre acciones . Cuando retira dinero en efectivo, la cantidad de dinero que reciba se incluirá en su ingreso como beneficio de empleo. Una vez más, usted puede tener derecho a una deducción de 50 igual a la mitad del beneficio de empleo reportado en su declaración de impuestos. Las reglas para la deducción 50 para el efectivo hacia fuera son bastante complejas, así que Im que va a cortarlos fuera de este artículo. Espero que haya encontrado útil este artículo sobre la imposición de opciones sobre acciones para empleados en Canadá, y si desea saber más, por favor, no dude en hacernos una pregunta o dejar un comentario publicándolo en la sección de comentarios de abajo. Sobre el autor Allan Madan Allan Madan es un CPA, CA y el fundador de Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan provee servicios valiosos de planificación tributaria, contabilidad y preparación de impuestos sobre la renta en el área metropolitana de Toronto. Si encuentra este artículo útil, amablemente y siga a Allan Madan en Google Plus haciendo clic en estos. En un plan de opción de compra de acciones, al momento de transferir el derecho de opción de compra al empleado, no El empleado ejerce o elimina la opción. Si el empleado ejerce la opción por debajo del valor justo de mercado de la acción, el empleado recibirá un beneficio imponible. Este sería un beneficio por empleo igual al importe por el cual el valor de las acciones en la fecha de ejercicio excede el importe total pagado. Como empleador, los planes de opciones sobre acciones no son deducibles a menos que se paguen en efectivo. Hola Allan, soy dueño de una empresa de nueva creación y contrataré a empleados pronto. Sólo quiero planificar con antelación, así que no me encuentro con problemas en el camino. ¿Qué opciones debo tener para el stock de empleados Hola Veronica, hay tres planes principales que puede implementar para sus opciones de stock de empleados. Son los siguientes: 1) plan de compra de acciones de empleados (ESPP): Este plan permitirá a sus empleados comprar acciones a un precio de descuento. Muchos ESPPs proporcionan un amortiguador en la compra de las acciones: un empleado pagará una cierta cantidad durante un período de tiempo y en períodos pre-especificados, los empleados pueden comprar acciones con un descuento utilizando los pagos acumulados. El beneficio es igual al valor de las acciones, menos el monto pagado. 2) Plan de bonos de acciones: bajo este plan, usted tendrá que estar de acuerdo en dar las acciones a su empleado (s) de forma gratuita. A su vez, usted acepta vender o emitir acciones al empleado sin costo alguno. 3) Plan de opción de compra de acciones: Este plan le permite a sus empleados comprar acciones de su empresa o de una compañía que no es de armamento a un precio predeterminado. Hola, me estoy mudando a los Estados pronto, pero todavía tengo acciones a través de mi actual empleador. ¿Necesito vender mis acciones ahora o puedo mantener las acciones y tratar con ellas cuando llegue a los Estados Unidos Hola Craig, si tiene opciones sobre acciones en el momento en que se convierte en un no residente, no debería haber consecuencias fiscales en la Tiempo que se mude, pero usted será responsable de un beneficio de empleo en el ejercicio de la opción. Por otra parte, si usted ha solicitado previamente para adquirir acciones de CCPC para diferir los ingresos de empleo de nuevo antes de convertirse en un no residente, tendrá que pagar el impuesto de salida sobre las acciones que tiene. La ganancia o pérdida en la disposición de las acciones se reducirá por el ajuste inherente a los ingresos por empleo. Hola Allan, hay una ventaja fiscal a la venta de acciones de mi empresa Hola Jaimer, sí, en algunos casos habría una gran ventaja fiscal para vender las acciones de su empresa. Si usted tiene una pequeña propiedad de propiedad canadiense calificada o propiedad agrícola calificada, podrá reclamar la exención de ganancias de capital que vendrá de la venta de sus acciones. La exención de las ganancias de capital es de 800.000 en vale para las disposiciones que se producen a partir del 1 de enero de 2014. Esta idea podría ahorrarle alrededor de 200.000 en impuestos sobre la renta. Debe tener en cuenta que vender acciones es mucho más difícil que vender activos para su empresa. Es posible que tenga que bajar el precio de sus acciones y, a su vez, dependiendo de su situación fiscal personal, puede no ser capaz de hacer uso de la exención de ganancias de capital. El gobierno restringe el uso de la exención en algunos casos en que el contribuyente ha reclamado pérdidas de inversión. Hola Allan, ¿hay alguna forma de aplazar los impuestos que pago en mis opciones de acciones hasta que las venda? Hola Kasey, si trabaja para una corporación privada controlada por Canadá, podrá diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo hasta que las acciones están vendidos. La CRA se da cuenta de que la mayoría de la gente no puede encontrar una manera de pagar el impuesto sobre 50.000 de la compensación no en efectivo, por lo que le permiten aplazar el impuesto. Sin embargo, si no trabaja para una corporación privada con control canadiense o una compañía que cotiza en bolsa, no habrá aplazamiento. Hola Allan, hice la elección de diferir los impuestos sobre la renta de mis acciones en una empresa pública. El valor de las acciones ha disminuido desde entonces y no tengo suficiente dinero para pagar los impuestos sobre la renta que he diferido. ¿Hay alguna forma de posponer los pagos hasta que reciba suficiente dinero para pagarlos? Hola Sarah, sí hay alivio temporal que la CRA provee a los empleados que han hecho una elección para diferir el impuesto sobre la renta en las opciones sobre acciones en declive. El alivio tiene por objeto asegurar que los impuestos sobre la renta que se devengan sobre el beneficio derivado del ejercicio de la opción de compra de acciones no exceden el producto de la disposición recibida cuando se venden los valores objeto de la opción teniendo en cuenta el beneficio fiscal resultante de la valores. Para aprovechar este alivio, la elección debe presentarse a más tardar el plazo de presentación para el año de impuesto durante el cual se venden las acciones, que es casi siempre el 30 de abril. Hola Allan, estaba pensando en dar acciones a mis empleados en lugar de opciones sobre acciones. Conozco algunas de las ventajas de este método, pero no mucho sobre las desventajas. ¿Puede decirme algunas desventajas de dar acciones a los empleados Hola Dan, aquí hay una lista de posibles desventajas para la emisión de acciones a sus empleados. Impuesto diferido pasivo si las acciones se compran por debajo del valor justo de mercado. Puede necesitar defender el valor justo de mercado. Es posible que también necesite una valoración independiente, aunque eso es muy raro. Usted necesita asegurarse de que las disposiciones del acuerdo de accionista están en su lugar. La emisión de acciones a precios muy bajos en una tabla de límite puede parecer mala para los nuevos inversionistas. Más Accionistas a gestionar. Aquí hay algunas ventajas de repartir las acciones. Puede obtener hasta 800.000 en ganancias de capital libres de impuestos a lo largo de la vida. 50 en las ganancias si las acciones se mantienen por más de dos años o si las acciones se emiten en la FMV. Las pérdidas en un CCPC se pueden utilizar como pérdidas de negocio permitidas si el negocio falla. Puede participar en la propiedad de la empresa. Menos dilución que si se emiten opciones sobre acciones. Trabajo para una empresa pública y recibí 1000 acciones de opciones sobre acciones. Se dice que el precio de ejercicio fue 10 / acción, y el valor de mercado de la acción fue de 13 / acción (en el momento en que se ejercieron las acciones). Pagué el impuesto necesario en el momento del ejercicio, pero no vendí inmediatamente mis acciones. Si las acciones suben en valor a 15 / share y yo vendo todas mis acciones en este momento, ¿tengo que pagar impuestos en otros impuestos? En su ejemplo, si usted decide vender sus acciones a los 15, usted será gravado en el Ganancia de capital de la siguiente manera: Costo ajustado Base: 13 (FMV del momento en que ejerció sus acciones) Producto de la Disposición: 15 (VFM del momento en que vendió sus acciones) Ganancia de Capital: 2 Tasa de Inclusión: vendes. Registra una ganancia de 2 por cada acción que vendió y tendrá que pagar 1 en ganancias de capital imponibles por cada acción que haya vendido. Tengo una pregunta sobre la imposición de las opciones sobre acciones. Trabajo para una empresa pública y se le concedieron 1000 acciones de opciones sobre acciones al precio de ejercicio de 10 / acción (según el acuerdo). El valor de mercado de las acciones fue de 13 / acción (en el momento de la opción se ejerció). Pagé los impuestos necesarios en el momento del ejercicio y el beneficio de empleo fue incluido en mis ingresos en mi hoja de T4. Si me aferro a las acciones y las acciones subir en valor, y luego vender las acciones a 15 / share, ¿tengo que pagar impuestos por la ganancia adicional de 2 / share Usted puede transferir las opciones de acciones que se le da a su corporación. Sin embargo, habrá una ganancia de capital realizada tras la transferencia. El monto de la ganancia será igual al valor de mercado de las opciones menos la cantidad que usted pagó por ellas. Si su empleador le emitió las opciones de compra de acciones, es imperativo que lea el acuerdo de opciones para asegurarse de que no hay restricciones para transferirlas. No hay ahorros de impuestos en hacer una transferencia de opciones de acciones a una corporación. Estimado Allan, Pregunta rápida sobre las opciones de acciones de los empleados. Me pregunto cuáles son los requisitos para deducir el beneficio de empleo de opciones de acciones Dear Sumeer, Como un empleado que ejerce opciones y adquiere acciones, tiene derecho a una deducción compensatoria que equivale a la mitad de la cantidad de beneficio de empleo. Esto se otorga a usted siempre y cuando se cumplan estas condiciones: - la empresa empleadora es el emisor de acciones - las acciones no son 8220 acciones preferidas 8221 sino 8220 acciones prescritas8221 - el precio de ejercicio de la opción no debe ser inferior al valor justo de mercado de las acciones En el momento en que se otorga la opción - el empleado trata estrechamente con la corporación del empleador Espero que esto ayudó, Gracias Allan Hola Allan, estoy listo para declarar mi opción de seguridad beneficio y trabajo para una corporación privada canadiense ¿Cómo voy sobre esto Gracias , Ranjeet Hola Ranjeet, Declarar sus beneficios de opciones de seguridad depende del tipo de compañía que emite los beneficios. Si la compañía es una corporación privada controlada canadiense, tiene que reportar los beneficios del año en que planea vender sus valores. Gracias, Allan Madan ejercí opciones usando un ejercicio neto (usaron parte de mis opciones disponibles para comprar acciones y me proporcionó un certificado para esas acciones) el año pasado, pero en revisión la empresa no informó el beneficio imponible en mi T4. La acción es para una compañía que cotiza en bolsa en la TSX. ¿Cómo debería aclararse esto con la CRA Isn8217t que las empresas la responsabilidad de informar esto como ingresos en mi T4 It8217s la responsabilidad de la compañía8217s para informar el beneficio imponible realizado al ejercer las opciones sobre acciones de los empleados. Usted debe hablar con su empleador y preguntarles si van a emitir boletines T4 enmendados a sus empleados. Hola Judith, Hay tres condiciones que deben cumplirse para que usted pueda reclamar una deducción compensatoria igual a 50 de la opción de acciones que usted reporta como ingreso. Las tres condiciones son las siguientes: i. Usted no puede estar en control de la corporación 8211 usted debe tratar con la compañía en la longitud del arm8217s en una base del tercero. Ii. Las acciones deben ser acciones ordinarias, no acciones preferentes. Iii. Las opciones de acciones no pueden estar en el dinero en el el dinero en el día de la opción se concede. Trabajo para una compañía cotizada en NYSE y recibí opciones sobre acciones como parte de mi plan de compensación. Fui en el permiso de maternidad el año pasado y habían extendido mi vesting por la misma cantidad de tiempo (es decir, extendido el año). ¿Es este el mismo tratamiento en Canadá o es esto un acontecimiento común de los EEUU, quizás compañía específica Cualquier ayuda sería apreciada grandemente. - Por lo que sé, esta parece ser una política específica de la empresa. ¿Cuál es su opinión sobre la promesa preelectoral del gobierno liberal de cambiar la forma en que se imponen las opciones de detención? Tengo opciones de empleados no ejercidas que se me concedieron antes de que la empresa para la que fui a trabajar fuera. Me preocupa que los cambios puedan tener un efecto significativamente negativo en el impuesto sobre las ganancias de esas opciones si / cuando se ejerce el próximo año (precio de las acciones es actualmente demasiado bajo para ejercer ahora, o lo haría). Como tal: 1) ¿Crees que el gobierno federal seguirá adelante con estos cambios He leído artículos que hacen que parezca que no valdría la pena seguir adelante ya que las empresas tendrían que tener la capacidad de deducir las opciones como un gasto , Que ahora no es el caso. 2) ¿Piensa usted que habrá alguna ancestralidad que puede beneficiar a situaciones como la mina? 3) ¿Cree usted que los cambios se aplicarán a las empresas antes de la OPI, así como las empresas públicas 4) Si el gobierno federal va adelante con los cambios, Piensa que los cambios serán exactamente como se prometió, o podría haber alguna disminución de su impacto (por ejemplo, mayor exclusión anual) Estas son excelentes preguntas. Si bien el gobierno liberal ha expresado su intención de hacer que los beneficios de la opción de compra de un empleador sean 100 gravables, han dicho que esta alta tasa de inclusión sólo se aplicará a las ganancias de más de 100.000. Por lo tanto, la mayoría de los canadienses no se verán afectados. Sospecho que el gobierno liberal encabezará estos planes, pero no estoy completamente seguro. El ministro de Hacienda anunció que las opciones otorgadas antes de la fecha en la que surtan efecto las nuevas normas sobre opciones sobre acciones serán anuladas. No especificó si las reglas serían diferentes para las compañías pre-IPO o compañías públicas. Trabajo para una empresa que me permite comprar opciones de acciones. Que coincidirá con hasta 30. estoy a punto de ser despedidos. Mejor para sacar ahora no estoy seguro de si los beneficios de ei se reducirá si yo fuera a sacar dinero mientras reclamaba ei. Gracias por su pregunta. Si su ingreso total para el año, incluyendo los beneficios de la opción de compra de acciones y los pagos de EI no excede los 61,000, entonces sus pagos de EI no serán recuperados. Sugiero que primero calcule el beneficio imponible total de cobrar nuestras opciones sobre acciones antes de decidir si tiene sentido sacar dinero o no. Hola Allan, puede transferir los productos de la opción de compra de acciones (o las propias opciones) o las acciones o los ingresos de ESPP a su cónyuge con fines fiscales. Las acciones están en una empresa estadounidense que ha sido comprado y estas acciones se pagará a todos al mismo tiempo. Gracias, Jane Hi Jane, Pueden ser dotados a un cónyuge al costo, para que una ganancia de capital no surja en la transferencia. PERO, cualquier ingreso o ganancia obtenido por el cónyuge receptor sobre las acciones / acciones transferidas debe ser devuelto al cónyuge cedente. Así que usted puede ahorrar impuestos por medio de un regalo a su cónyuge. Deja un comentario Cancelar respuesta
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